Kas Kecil dan Rekonsiliasi Bank

Kas adalah akun yang paling sering bergerak dan paling mudah "bocor".^[1] Dua alat sederhana membantu menjaganya: kas kecil untuk pengeluaran receh, dan rekonsiliasi bank untuk mencocokkan catatan kedai dengan catatan bank.^[2]

Kas kecil: dompet khusus pengeluaran receh

Beli tisu Rp12.000, parkir Rp2.000, lakban Rp8.000. Kalau setiap pengeluaran seperti ini harus ditransfer dari rekening dan dijurnal satu per satu, kasir tidak akan sempat melayani pelanggan.

Kas kecil adalah sejumlah uang tunai tetap, misalnya Rp500.000, yang dipegang satu orang untuk pengeluaran kecil. Cara kerjanya dengan sistem dana tetap:

1. Dibentuk: tarik Rp500.000 dari kas utama. Jurnal: Debit Kas Kecil, Kredit Kas.
2. Dipakai: tiap pengeluaran cukup dicatat di buku kas kecil dengan bonnya. Belum dijurnal.
3. Diisi ulang saat hampir habis, misalnya sudah terpakai Rp420.000: tarik Rp420.000 dari kas utama, dan sekarang semua bon dijurnal sekaligus: Debit Beban Perlengkapan Rp300.000, Debit Beban Lain-lain Rp120.000, Kredit Kas Rp420.000.

Setelah diisi ulang, kas kecil kembali Rp500.000. Jumlah uang di kotak plus bon-bon yang ada harus selalu Rp500.000. Kalau tidak, ada yang hilang.

Rekonsiliasi bank: dua catatan untuk satu rekening

Rekening bank kedai dicatat oleh dua pihak: bank (lewat mutasi rekening) dan kedai (lewat akun Kas di buku besar). Di akhir bulan, kedua saldo itu hampir selalu berbeda. Bukan karena ada yang salah, tetapi karena ada hal yang satu pihak sudah tahu dan pihak lain belum.

Rekonsiliasi bank adalah mencocokkan keduanya: mulai dari saldo bank, sesuaikan dengan yang bank belum tahu; mulai dari saldo kedai, sesuaikan dengan yang kedai belum tahu. Kalau benar, keduanya bertemu di satu angka: saldo kas yang sesungguhnya.

Hal-hal di kolom kanan (yang kedai belum catat) harus dijurnal sesudahnya, karena catatan kedai memang kurang. Hal-hal di kolom kiri tidak perlu dijurnal; bank akan menyusul sendiri.